員工是企業(yè)發(fā)展的核心戰(zhàn)斗力，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)怎樣留住員工、怎樣激勵(lì)員工、怎樣讓員工充分發(fā)揮主人翁精神是企業(yè)長(zhǎng)期關(guān)注的焦點(diǎn)，而推行的一種長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制即股權(quán)激勵(lì)有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的上述目標(biāo)，那么企業(yè)員工眾多，怎樣選取股權(quán)激勵(lì)對(duì)象?上市公司、國(guó)企、非上市公司股權(quán)激勵(lì)有哪些不同呢?
上市公司股權(quán)激勵(lì)
上市公司是通過(guò)公開(kāi)發(fā)行的股票經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的證券管理部門批準(zhǔn)在證券交易所上市交易的股份有限公司，故上市公司公開(kāi)透明性強(qiáng)，社會(huì)影響力大，進(jìn)而監(jiān)管比較嚴(yán)格。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)上市公司什么情況下不可以實(shí)行股權(quán)激、可實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的對(duì)象都有明確的規(guī)定。
根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》第七條的規(guī)定：“上市公司具有下列情形之一的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)：
(一)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;
(二)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;
(三)上市后最近 36 個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)過(guò)未按法律法規(guī)、公司章程、公開(kāi)承諾進(jìn)行利潤(rùn)分配的情形;
(四)法律法規(guī)規(guī)定不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的;
(五)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。”
從上述條款內(nèi)容可看出，上市公司的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀決定上市公司是否可實(shí)行股權(quán)激勵(lì)，那么可實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的上市公司，可對(duì)哪些員工實(shí)行股權(quán)激勵(lì)呢?根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》第八條的規(guī)定：“激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。在境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象。
單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司 5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵(lì)對(duì)象。下列人員也不得成為激勵(lì)對(duì)象：
(一)最近 12 個(gè)月內(nèi)被證券交易所認(rèn)定為不適當(dāng)人選;
(二)最近 12 個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選;
(三)最近 12 個(gè)月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或者采取市場(chǎng)禁入措施;
(四)具有《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、高級(jí)管理人員情形的;
(五)法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)激勵(lì)的;
(六)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。”
綜上，證監(jiān)會(huì)對(duì)可實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的上市公司的對(duì)象具有嚴(yán)格的限制標(biāo)準(zhǔn)，有明確的法律依據(jù)，實(shí)踐中比較容易把握。
國(guó)有企業(yè)股權(quán)激勵(lì)
國(guó)有企業(yè)有其特殊的背景和交易環(huán)境，也有其特殊的法律法規(guī)規(guī)定，財(cái)政部、科技部、國(guó)資委三部委2016年印發(fā)了《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱辦法)，辦法對(duì)國(guó)有科技型企業(yè)的范圍、實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的原則、實(shí)施條件等都做了明確規(guī)定。辦法第七條對(duì)國(guó)有科技型企業(yè)可實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的對(duì)象做了明確規(guī)定，具體如下：“激勵(lì)對(duì)象為與本企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的重要技術(shù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員，具體包括：
(一)關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人，重大開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員。
(二)主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。
(三)通過(guò)省、部級(jí)及以上人才計(jì)劃引進(jìn)的重要技術(shù)人才和經(jīng)營(yíng)管理人才。
企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵(lì)。
企業(yè)監(jiān)事、獨(dú)立董事不得參與企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵(lì)。”
對(duì)于國(guó)有科技型公司，股權(quán)激勵(lì)對(duì)象較為明確。
非上市公司股權(quán)激勵(lì)
對(duì)于非上市公司來(lái)說(shuō)，股權(quán)激勵(lì)法律法規(guī)較少，故非上市公司在進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)時(shí)受法律約束較小，靈活性、空間性較大，一般來(lái)說(shuō)非上市公司主要的激勵(lì)方式有：認(rèn)股權(quán)、利潤(rùn)分紅型虛擬股權(quán)、賬面增值型虛擬股權(quán)、期股模式、崗位分紅等。公司在選擇股權(quán)激勵(lì)模式時(shí)一般會(huì)考慮激勵(lì)對(duì)象的數(shù)量、是否會(huì)對(duì)現(xiàn)有股東控制權(quán)造成影響，公司目前的經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流流量計(jì)財(cái)務(wù)狀況。除此此外，擬實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)還會(huì)考統(tǒng)籌考慮公司目前所處的發(fā)展階段，是初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期還是衰退期。根據(jù)每個(gè)階段公司的戰(zhàn)略不同其適合的激勵(lì)模式也不同，那么激勵(lì)人員該如何選擇呢?
一般來(lái)說(shuō)公司都會(huì)選擇高管、核心技術(shù)人員來(lái)作為公司進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的對(duì)象，即所選擇的激勵(lì)的人員是公司的人力資本，能給公司帶來(lái)較大利益，人力資本主要具備五個(gè)方面的特征：知識(shí)淵博、經(jīng)驗(yàn)豐富、具有專業(yè)技能、能為公司創(chuàng)造成果、能與企業(yè)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任。滿足以上五點(diǎn)的員工才能被稱為人力資本。而人力資本是非上市公司進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的主要對(duì)象。
綜上，各類公司為了端正員工的工作心態(tài)，提高企業(yè)的凝聚力和戰(zhàn)斗力;規(guī)避員工的短期行為，維持企業(yè)戰(zhàn)略的連貫性;吸引外部?jī)?yōu)秀人才，為企業(yè)不斷輸送新鮮血液;降低即期成本支出，為企業(yè)儲(chǔ)備能量等等方面綜合考慮，選擇股權(quán)激勵(lì)是達(dá)到上述目標(biāo)的有效手段，而激勵(lì)對(duì)象的確定尤為重要，希望通過(guò)本文能讓讀者在進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)時(shí)確定激勵(lì)對(duì)象有所幫助。
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