導讀：中小民營企業(yè)在財務管理上往往最為薄弱，財務管理很不規(guī)范，企業(yè)財產與個人財產公私不分，財務數(shù)據不能有效指導企業(yè)經營管理。盈利不知為何而盈利，虧損不知為何而虧損，企業(yè)經營成為一筆“糊涂賬”。

很多企業(yè)老板經過前期打拼和投資，積累了不少資產，如：房子、物業(yè)等，由于資產是老板用公司盈利的錢所購買，而所購買的資產又為公司經營所用，所以，很多老板常常公私不分，造成公司盈利不清不楚，難以正確指導公司經營管理。

請看澤亞企管在管理咨詢過程中的某企業(yè)案例：

TYF公司G總通過多年的創(chuàng)業(yè)積累，在廣州建了一幢八層的高樓，其中三、五、六層為公司辦公所用，其他樓層出租。G總對TYF公司100%控股，公司收入、房屋出租收入均進行財務記賬。聘請澤亞企管咨詢時，G總感覺經營困難，但財務提供的利潤報表，公司卻盈利。經過老師調研分析，TYF公司財務記賬存在：

1、老板、老板娘每月不拿工資;

2、公司經營收入與資產收益(出租收入)沒有區(qū)分;

3、老板家里支出全部在公司支出，且沒進行區(qū)分;

TYF公司經營已持續(xù)虧損半年，公司利潤表上體現(xiàn)的利潤主要是樓房出租收益及老板、老板娘未發(fā)工資。

上述案例并非個案，而是很多企業(yè)的典型。企業(yè)初創(chuàng)期時，由于公司業(yè)務不大，為了節(jié)省開支，公司往往用最原始的記賬方式——只進行原始的流水賬登記，導致經營是筆糊涂賬。原始的財務記賬方法往往跟不上公司的發(fā)展需要，不管公司在哪個發(fā)展階段，都需要完善公司的財務核算體系和分析體系：

1、公私分明，明確公司核算主體。很多中小企業(yè)，投資者就是經營者，企業(yè)財產與個人家庭財產經常發(fā)生相互占用的情況，給會計核算工作帶來困難。

2、缺乏財務的重視度，財務人員分工不合理，財務人員專業(yè)薄弱。小企業(yè)最常見的做法是任用自己的親屬當出納，外聘“高手”做兼職會計，這些人員有在稅務部門工作的，有在大企業(yè)做財務管理人員的，也有在會計師事務所工作的，一般定期來做賬。表面上看省下了財務人工成本，但卻因為沒有財務數(shù)據指導經營，從而損失更大的利潤。

3、財務制度缺失。很多企業(yè)老板以為錢掌控在自己手中就萬事大吉，絕對安全了。財務具有兩大職能：核算、監(jiān)督。財務制度不規(guī)范、財務取數(shù)不準確、核算方法不正確，出來的財務報表自然就失真。這也是很多老板不看財務報表、不要求財務進行經營分析的原因。

4、財務控制薄弱。由于忽視財務管理的核心地位，企業(yè)沒有準確的財務數(shù)據分析來指導經營管理，造成財務控制環(huán)節(jié)薄弱。如：

(1)現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，資金利用率低;有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。

(2)應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。

(3)存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。

(4)重錢不重物，資產流失，浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。

(5)原始憑證不規(guī)范。很多企業(yè)原始單據取得不僅沒有發(fā)票，甚至收據、白條都沒有，經手人僅憑自己手寫幾個字就可以進行報銷，給財務規(guī)范化管理帶來“麻煩”。

近幾年來，國家在不斷進行財稅改革，原來的三證合一到今年四月份的七證合一，金稅三期的推行也加大了執(zhí)法的力度，增加了我們的違法成本。因此，企業(yè)唯有進行內部規(guī)范、修煉好內功，才能讓企業(yè)基業(yè)長青、走得更遠。

廣州市澤亞企業(yè)管理咨詢有限公司通過駐企式方式為客戶“量身定制”管理模式,幫助企業(yè)規(guī)范管理、降低成本、提高效率、提升效益。咨詢熱線:4009-931-932

——廣州市澤亞企業(yè)管理咨詢有限公司優(yōu)諾項目組：黃培鋒老師