預(yù)算管理
現(xiàn)狀
問題
單位領(lǐng)導(dǎo)人缺乏對預(yù)算管理的深入了解
工作人員難以深入理解企業(yè)的預(yù)算經(jīng)營策略
工作人員對預(yù)算管理缺乏深入理解和認(rèn)識
全員參與性不夠，預(yù)算不全面
管理體制存在漏洞，基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范
只重形式預(yù)算，而輕管理
預(yù)算管理執(zhí)行力不夠強
難以完成的預(yù)算指標(biāo)，互相推諉
預(yù)算數(shù)據(jù)未進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)測
原因
全面預(yù)算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向性，預(yù)算目標(biāo)短期化
全面預(yù)算的實施缺乏一套完整、有效的組織體系支持
觀念落后、認(rèn)識誤區(qū)導(dǎo)致全面預(yù)算執(zhí)行效果不佳
全面預(yù)算松弛，預(yù)算指標(biāo)有效性差
內(nèi)部溝通不暢順
預(yù)算執(zhí)行者強調(diào)業(yè)務(wù)的特殊性而使預(yù)算控制不力
預(yù)算管理相應(yīng)的控制和業(yè)績評價機制不健全
解決方案
樹立正確、科學(xué)的現(xiàn)代化預(yù)算管理理念
建立新型文化，公司全體人員對預(yù)算管理有深刻的認(rèn)識
注重發(fā)揮全面預(yù)算管理與企業(yè)整體戰(zhàn)略的協(xié)同效應(yīng)
構(gòu)建科學(xué)合理的多層級預(yù)算管理組織體系
各單位和部門要嚴(yán)格遵守預(yù)算管理流程和制度
建立起有關(guān)預(yù)算管理的監(jiān)控體系
建立關(guān)鍵業(yè)績考核體系，形成責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的機制
提升信息化水平，實現(xiàn)預(yù)算的適時控制
運作關(guān)鍵詞
預(yù)算管理模型圖
預(yù)算管理5步驟
預(yù)算管理體系
流程/制度
預(yù)算管理制度
預(yù)算實施細(xì)則
預(yù)算操作手冊
預(yù)算管理的組織架構(gòu)
全面預(yù)算編制流程
全面預(yù)算調(diào)整流程
預(yù)算內(nèi)費用支出控制流程
預(yù)算外費用支出控制流程
表單/工具
全面預(yù)算執(zhí)行差異分析
全面預(yù)算表
銷售收入預(yù)算表
材料預(yù)算表
人工成本預(yù)算表
制造費用預(yù)算表
銷售成本預(yù)算表
產(chǎn)品研發(fā)預(yù)算表
采購成本預(yù)算表
管理費用預(yù)算表
稅金預(yù)算表
利潤預(yù)算表
投融資預(yù)算表
預(yù)算現(xiàn)金流量表
預(yù)期效果
提升企業(yè)資產(chǎn)的投資收益
提升各部門的協(xié)同運作能力
提高內(nèi)部管理效率
降低企業(yè)的資產(chǎn)利用成本
改善和提高企業(yè)的資產(chǎn)使用效果
工具模版
工具一：全面預(yù)算管理體系的總體框架
工具二：預(yù)算管理組織機構(gòu)
工具三：預(yù)算管理體系
工具四：預(yù)算管理部分預(yù)算指標(biāo)
工具五：預(yù)算管理流程圖
工具六：預(yù)算管理部分表單
效果展示
案例一：某電子制造公司
| 企業(yè)性質(zhì) | 企業(yè)類型 | 所處行業(yè) | 企業(yè)規(guī)模 | 所處階段 | 變革年份 |
| 民營企業(yè) | 設(shè)計、生產(chǎn)和銷售，自主品牌、貼牌 | 電子玩具 | 約6000人，年產(chǎn)值約5億 |
成熟 擴(kuò)張期 |
2013年 |
| 企業(yè)簡介 | 成立于1994年，民營企業(yè)，2004年后發(fā)展迅速，目前在電子玩具市場有一定的影響力和知名度，內(nèi)銷以自主品牌為主，外銷以貼牌加工為主，內(nèi)銷比例60%以上。 | ||||
| 變革原因 |
該企業(yè)一直重發(fā)展規(guī)模和設(shè)備投資，輕管理，管理水平在同行業(yè)處于一般水平，隨著公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，公司費用成本開支一直得不到控制，自身雖然啟動了預(yù)算管理，也是流于形式，未能發(fā)揮作用。在這種情況下，該企業(yè)希望通過外力，通過管理咨詢的方式，把全面預(yù)算管理作為提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平的突破口，通過全面預(yù)算管理體系的建立和推廣，帶動企業(yè)內(nèi)部管理水平的全面提升。 |
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| 運作效果 |
變革動作： 1)聘請澤亞管理咨詢公司來調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，并建立和完善公司全面預(yù)算管理體系。 2)澤亞咨詢顧問師對企業(yè)各個部門進(jìn)行了解，對企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況全面了解，找出目前預(yù)算管理發(fā)揮不出作用的根本原因，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，提出落地的解決方案。 3)在組織結(jié)構(gòu)重新設(shè)計、業(yè)務(wù)流程重組的基礎(chǔ)上，提出了全面預(yù)算管理體系方案，建立了包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算的預(yù)算體系。 4)通過這次咨詢，建立和完善了全面預(yù)算管理體系，培訓(xùn)各相關(guān)人員編制預(yù)算目標(biāo)、編制各類收入成本預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控及考評，加強了預(yù)算部門與其他部門溝通，預(yù)算部門更加了解各業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門也更清楚了各項預(yù)算制度的目的與做法，以及各項預(yù)算數(shù)據(jù)來源，各項費用成本在可控下支出，整體協(xié)同協(xié)作能力提升了，公司一路上升的成本費用也得到了控制和降低，公司內(nèi)部管理水平上升到了一個新的臺階。 |
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案例二：某物流企業(yè)
| 企業(yè)性質(zhì) | 企業(yè)類型 | 所處行業(yè) | 企業(yè)規(guī)模 | 所處階段 | 變革年份 |
| 民營企業(yè) | 服務(wù)型 | 快遞、物流 |
約10000人 年產(chǎn)值約15億 |
成熟 擴(kuò)張期 |
2012年 |
| 企業(yè)簡介 | 成立于2006年，民營企業(yè)，2012年后發(fā)展迅速，目前在快遞物流市場有一定的影響力，在全國20多個省、市、自治區(qū)，建立了約400個服務(wù)點，與國內(nèi)4萬多家企業(yè)建立了長期的合作關(guān)系。 | ||||
| 變革原因 | 公司擴(kuò)張期，網(wǎng)點如雨后春筍般設(shè)立，整個財務(wù)管控接近混亂，急需建立一套支撐公司快速拓展的財務(wù)管控體系，穩(wěn)健搶占市場，預(yù)防失控。 | ||||
| 運作效果 |
變革動作： 1)聘請澤亞管理咨詢公司來調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，并建立和完善公司全面預(yù)算管理體系。 2)澤亞咨詢顧問師對企業(yè)各個部門進(jìn)行了解，對企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況全面了解，找出目前財務(wù)管控接近混亂的根本原因，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，提出落地的解決方案。 3)在組織結(jié)構(gòu)重新設(shè)計、業(yè)務(wù)流程重組的基礎(chǔ)上，提出了全面預(yù)算管理體系方案，建立了包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算的預(yù)算體系。 4)通過這次咨詢，建立和完善了全面預(yù)算管理體系，培訓(xùn)各相關(guān)人員編制預(yù)算目標(biāo)、編制各類收入成本預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控及考評，公司管理層在資源分配上可做到有預(yù)算可依，不再盲目擴(kuò)張或亂分配資源，整個公司快速擴(kuò)張的節(jié)奏始終處在平衡協(xié)同的狀態(tài)，不會造成顧此失彼，各項成本費用支出有明顯下降。 |
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